Poniżej znajdziesz najczęściej występujące umowy finansowania samochodu oraz ich główne założenia.

Leasing

Jest to jeden z umownych stosunków cywilnoprawnych, w którym finansujący (pot. leasingodawca) przekazuje korzystającemu (pot. leasingobiorcy) prawo do korzystania
z określonej rzeczy na pewien uzgodniony w umowie leasingu okres, w zamian za ustalone ratalne opłaty (raty leasingowe). Aktualnie wyróżnia się kilka rodzajów leasingu:

Leasing operacyjny (usługowy) 
Warto rozpocząć od tego, że ponad 90 proc. przedsiębiorców wybiera właśnie tę formę finansowania zakupu samochodu dla firmy. Decydując się na leasing operacyjny, nie wolno go doliczyć jako składnika majątku. W praktyce oznacza to, że nie można go amortyzować, a więc nie ponosi się wydatków związanych z tym procesem. Kosztem przedsiębiorcy są raty leasingowe, opłata wstępna, wydatki związane z utrzymaniem samochodu (paliwo, naprawy, ubezpieczenie itp.).
Umowa leasingu jest najczęściej zawierana na okres krótszy niż czas pełnej amortyzacji (5 lat), jednak nie może on być krótszy niż 40 proc. normatywnego zużycia.

Leasing finansowy (kapitałowy)
Działa właściwie na zasadach podobnych do kredytu. Jednakże tutaj, zamiast pieniędzy, przedmiotem „pożyczki” jest samochód. Główna różnica pomiędzy leasingiem finansowym a operacyjnym polega na kwestii amortyzacji oraz VAT-u. Tutaj samochód przechodzi na własność leasingobiorcy, który dokonuje odpisów amortyzacyjnych (ogólnie 20 proc. kosztów rocznie).
Dodatkowo, przy odbiorze samochodu, najczęściej jest zobowiązany do zapłacenia podatku VAT od całej wartości samochodu. W momencie opłacenia ostatniej raty właścicielem pojazdu staje się leasingobiorca. W tym wypadku kosztami są rata odsetkowa i amortyzacja oraz – tak samo jak w przypadku leasingu operacyjnego – koszty utrzymania samochodu.

Leasing zwrotny
Niezwykle rzadko występująca forma na rynku. Na początku firma kupuje auto, jednak z powodów ekonomicznych decyduje się czasowo oddać je w leasing. Ma to miejsce dopiero po zakupie. W takim wypadku firma leasingowa finansuje częściowo lub w całości zakup, następnie oddaje podmiotowi gospodarczemu gotówkę, a ten w zamian za to zobowiązuje się spłacać raty leasingowe. Najczęściej firmy się na to decydują w momencie, kiedy mają jakieś niespodziewane większe inwestycje lub chwilowe problemy finansowe.

Najem długoterminowy

W ostatnich latach niezwykle popularna forma posiadania samochodu firmowego. Jest to bardzo dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą jeździć samochodem, a niekoniecznie zajmować się sprawami związanymi z jego utrzymaniem. Idealna propozycja dla przedsiębiorców, którzy nie planują nabycia danego samochodu, tylko chcą po prostu z niego korzystać przez określony czas i nie przejmować się kwestią napraw, ubezpieczeń i innych obowiązków.
Najem długoterminowy charakteryzuje się tym, że wszelkie koszty i procesy związane z kupnem i awariami auta (serwis, ubezpieczenie itp.), wyłączając koszty benzyny, firma oferująca wynajem załatwia we własnym zakresie. Klient musi jedynie tankować, cała reszta obowiązków spoczywa po stronie właściciela auta. Oczywiście wiąże się to z odpowiednio wyższą opłatą za wynajem, która często jest większa od raty leasingowej. Najem długoterminowy umożliwia wliczenie opłaty za wynajem w koszty uzyskania przychodu.

Kredyt samochodowy

Jest to najtrudniejsze (od strony proceduralnej) do pozyskania źródło finansowania. Aby uzyskać kredyt, należy przedstawić szereg dokumentów finansowych, więcej niż w przypadku najmu lub leasingu, i wykazać się odpowiednią zdolnością kredytową.
Osoba uzyskująca dofinansowanie (kredyt) staje się właścicielem samochodu. W koszty wrzuca się amortyzację oraz wydatki związane z utrzymaniem samochodu. Natomiast, podobnie jak w przypadku leasingu finansowego, skoro amortyzacja staje się kosztem, to rata kapitałowa kredytu już nie może nim być. W takim przypadku w koszty można wrzucić jedynie odsetki od raty kredytu.

Pożyczka leasingowa

Jest to forma kredytu, ale udzielanego przez firmę leasingową (a nie przez bank) na konkretny rodzaj maszyn i pojazdów. W przeciwieństwie do kredytu bankowego może być udzielona jedynie na środki trwałe. Jest mniej wymagająca proceduralnie i mocno elastyczna. Klient staje się właścicielem leasingowanego pojazdu w momencie zakupu, a następnie spłaca raty. Sposób rozliczenia kosztów wygląda właściwie identycznie jak w przypadku kredytu na samochód. Jedyną różnicą jest to, że stroną jest firma leasingowa, a nie bank.
Jak pewnie zauważasz, w przypadku rozliczenia zakupu samochodu każdy drobny szczegół ma znaczenie w kontekście kosztów dla firmy. Zanim zdecydujesz się na konkretne źródło finansowania, najpierw przelicz, co Ci się będzie bardziej opłacało. Nie ulega wątpliwości, że każde rozwiązanie ma swoje wady i zalety. A dodatkowo przedsiębiorcy mają swoje indywidualne preferencje, które mogą sugerować formę wyboru finansowania.

Autorka: założycielka marki www.zustoniemus.pl, autorka i współautorka kilku pozycji książkowych dotyczących organizowania przedsiębiorstwa, przedsiębiorca, menedżer, trener biznesu