Większość Polaków, którzy ze względów podatkowych rozważają przeniesienie firmy za granicę, bierze pod uwagę przede wszystkim bliższe destynacje, np. Cypr czy Czechy. Taki tok myślenia wynika przede wszystkim z braku rzetelnej wiedzy na temat alternatyw oraz obaw związanych z kosztami takiej działalności.

Zdecydowanie wartym przemyślenia kierunkiem jest amerykańskie Delaware – niewielki stan zlokalizowany na wschodnim wybrzeżu USA na południe od Pensylwanii, gdzie prowadzenie spółek jest tańsze niż w Europie Co ciekawe, aż przez 7 lat Amerykańska Izba Gospodarcza uznawała ten stan za najbardziej przyjazne środowisko dla biznesu w USA.

Dostępne formy prawne w stanie Delaware

Jedną z kluczowych decyzji, jakie będziesz musiał podjąć przed założeniem firmy w Delaware, będzie z pewnością wybór formy prawnej. Od tego zależą także koszty z tym związane. Dla większości przedsiębiorców, na początek zdecydowanie najlepszym wyborem okaże się spółka LLC, łączącej konstrukcję polskiej spółki z o.o. ze spółką osobową. Dzięki temu, że posiada własną, niezależną od wspólników osobowość prawna, w pełni chroni ich majątek osobisty.

Z drugiej jednak strony, jej przychody mogą być przypisywane bezpośrednio udziałowcom. Taka konstrukcja pozwala więc uniknąć podwójnego opodatkowania — jednej z największych bolączek wspólników polskich półek z o.o.

Koszty prowadzenia firmy w stanie Delaware

Roczne koszty prowadzenia LLC w Delaware to przede wszystkim koszty administracyjne, koszty agenta, adresu, opłata wnoszona przez wszystkie spółki tzw. Franchise Tax. £ącznie jest to około 1500 euro. Jeśli spółka nie prowadziła działalności na terenie Delaware i posiada zyski tylko spoza stanu, wnosi stałą opłatę podatkową, która wynosi 300 USD rocznie bez względu na wysokość obrotu i dochodu.

Dlaczego Delaware to rekomendowany wybór dla polskich firm?

Delaware cieszy się ogromną popularnością wśród największych amerykańskich potentatów. To właśnie tam swoje działalności zarejestrowało ponad 50 proc. amerykańskich spółek giełdowych i aż 63 proc. spółek z listy Fortune 500, czyli najbogatszych spółek w USA.

Nic dziwnego. Prowadzenie firmy w Delaware niesie za sobą szereg korzyści. Oto najważniejsze:

• możliwość uniknięcia podatku dochodowego,
• korzystna dla zagranicznych inwestorów sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• w przypadku spółki LLC — brak konieczności powoływania zarządu oraz brak odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki,
• brak wymogu dotyczącego minimalnego kapitału spółki,
• brak wymogu sprawozdawczości, który generuje nie tylko dodatkowe koszty, ale także obowiązki,
• brak obowiązku posiadania lokalnego dyrektora nominowanego,
• maksymalna poufność biznesu. Choć nam Polakom pewnie trudno w to uwierzyć, urząd rejestracyjny w Delaware nie zbiera i nie archiwizuje informacji o udziałowcach oraz osobach zarządzających spółką. Zapewnia to maksymalną poufność prowadzenia biznesu. Jedyne sytuacje, w których urząd ma pewno udostępnić dane wspólników i zarządu to postępowanie sądowe i egzekucyjne,
• możliwość posiadania biura i adresu korespondencyjnego w innej lokalizacji.
• łatwa i szybka procedura rejestracji — w amerykańskim odpowiedniku polskiego KRS-u zarejestrujesz spółkę nawet w jeden dzień!

Podatki w Delaware

Z punktu widzenia przedsiębiorcy największą zaletą spółki w Delaware jest zerowe opodatkowanie, jeśli zysk pochodzi spoza Stanów Zjednoczonych, a wspólnicy spółki nie są rezydentami USA. Założenie spółki w Delaware będzie więc bardzo korzystne podatkowe dla polskich rezydentów, którzy obsługują klientów spoza USA, np. z Europy czy Azji.

W Delaware nie ma również podatku od sprzedaży, podatku od dochodów z inwestycji, podatku od spadków ani podatku od własności osobistej. Chociaż firmy mogą być obciążone podatkiem franczyzowym, jego wartość jest naprawdę symboliczna w porównaniu z wartością podatku dochodowym, jaki pobierają inne stany. Taka konstrukcja pozwala uniknąć opodatkowania w pełni legalnie, bez dodatkowych kruczków czy haczyków.

Jak założyć firmę w Delaware?

Czy założenie spółki w Delaware jest łatwe jak jej prowadzenie? Zdecydowanie tak. Jeśli nie zdecydujesz się na współpracę z kancelarią, możesz zrobić to samodzielnie.

Aby założyć spółkę w Delaware, należy ustanowić Przedstawiciela Urzędowego (Registred Agent). Konieczne będzie także wskazanie siedziby i przedłożenie aktu rejestracji spółki (Certificate of Formation) w siedzibie Sekretarza Stanu. Ważne, aby dokument zawierał w treści określenia Limited Liability Company lub skróty L.L.C. albo LLC oraz oczywiście ustaloną wcześniej nazwę podmiotu.

W przypadku, jeśli spółka ma co najmniej 2 udziałowców, niezbędne jest także wystąpienie o nadanie Federalnego Numeru Identyfikacji Podatkowej oraz składanie rocznych zeznań podatkowych do Urzędu Podatkowego (Internal Revenue Service). W przypadku spółek, które nie osiągnęły dochodów na terytorium USA, dokument powinien potwierdzać taką informację.

Autorka: dyrektor zarządzająca Admiral Tax oraz Admiral Private