Czy warto przenieść firmę do Irlandii?

Irlandzka jurysdykcja podatkowa wydaje się jedną z bardziej konkurencyjnych w Unii Europejskiej i na świecie. Korzystne opodatkowanie irlandzkich spółek LTD zachęca firmy spoza Unii do rejestrowania tu swoich przedstawicielstw. Przyjazne otoczenie biznesowe i niższe niż w Polsce i wielu unijnych krajach podatki sprawiają, że coraz więcej nowych spółek rejestrują w Irlandii także przedsiębiorcy z Polski i innych krajów unijnych. Co sprawia, że rejestracja spółki LTD w Irlandii, to jeden z lepszych sposobów na legalną optymalizację biznesową?

12.5 proc. podatku CIT – taką stawką są opodatkowane irlandzkie spółki LTD. Nic dziwnego, że przedstawicielstwa do celów podatkowych rejestrują tu firmy unijne i spoza Unii Europejskiej.

Prosta księgowość i sprawozdawczość – minimum biurokracji i prosta sprawozdawczość. To jeden z ważniejszych elementów optymalizacji twardych procesów biznesowych, Korzystają z tego zarówno przedsiębiorcy z Unii, jak i spoza wspólnego Europejskiego Obszaru Gospodarczego.

Urzędy przyjazne przedsiębiorcom i minimum biurokracji – wszystkie sprawy można załatwić przez Internet. W określonych okolicznościach można wnioskować o odroczenie zbliżających się terminów. Doskonałym rozwiązaniem jest funkcja sekretarza spółki LTD i możliwość powierzenia jej profesjonalistom w zakresie realizacji twardych procesów biznesowych.

Wsparcie i programy finansowania dla nowych irlandzkich start-upów technologicznych – duże znaczenie ma także dostęp do funduszy europejskich i szereg irlandzkich inicjatyw, które mają na celu unowocześnienie irlandzkiej gospodarki dzięki rozwojowi irlandzkich firm technologicznych.

Zwolnienie z podatku dochodowego dla irlandzkich start-upów zarejestrowanych w formie spółki LTD – nawet 3 lata niższych obciążeń podatkowych dla nowych rokujących start-upów.

Czy będąc polskim obywatelem i rezydentem, mogę założyć spółkę LTD?

Nie ma problemu z założeniem nowej spółki LTD przez obywatela Polski i to nawet bez przyjazdu do Irlandii. Wystarczą potwierdzone kopie dokumentów osób fizycznych będących wspólnikami. Może być to paszport i potwierdzone kopie innych ważnych dokumentów potwierdzających tożsamość wspólników lub właściciela, który będzie pełnił funkcję dyrektora.

Wszystkie formalności związane z rejestracją spółki, w tym związane z:

• rejestracją jako płatnika podatku VAT w Irlandii,
• pozyskaniem adresu firmowego,
• otworzeniem konta spółki LTD w irlandzkim banku,
• koordynacją walnych zgromadzeń wspólników,
• formalności związane z prowadzeniem księgowości,
• składaniem deklaracji i sprawozdań finansowych,

może realizować profesjonalny sekretarz spółki. Zakres współpracy pomiędzy przedsiębiorcą i irlandzką firmą pełniącą funkcję sekretarza w nowej spółce LTD jest przedmiotem ustaleń pomiędzy właścicielem nowej spółki a wybranym partnerem.

Jak założyć spółkę LTD w Irlandii?

Podejmując decyzję o założeniu nowej spółki w Irlandii, trzeba się odpowiednio przygotować. Irlandzka spółka musi być zarejestrowana pod fizycznym adresem w Irlandii. Nie można do tego celu skorzystać z opcji zastosowania adresu skrzynki pocztowej (P.O. Box), jako adresu rejestrowego.

Co ważne, adres prowadzenia działalności (trading address) może być inny niż adres rejestrowy. Warto pamiętać też o tym, że nawet spółka z jednoosobowym zarządem potrzebuje sekretarza. To funkcja, którą warto powierzyć profesjonalnemu partnerowi, który będzie reprezentować przed urzędami właściciela spółki w Irlandii.

Dyrektor i sekretarz irlandzkiej spółki LTD – właściciel i jedyny wspólnik spółki może pełnić funkcję dyrektora. Gdy jest przynajmniej dwóch dyrektorów (wspólników), jeden z nich może pełnić funkcję dyrektora, a drugi funkcję sekretarza firmy. Niezależnie od kompetencji wspólników, warto mieć na uwadze, że funkcja sekretarza spółki to doskonały sposób na umocowanie i bliską współpracę z partnerem reprezentującym spółkę przed lokalnymi urzędami, np. z firmą księgową.

Adres firmowy spółki LTD – irlandzka spółka LTD musi być zarejestrowana pod fizycznym adresem w Irlandii. Irlandzcy partnerzy, których można powołać na funkcję sekretarza, zazwyczaj zapewniają pomoc w wyborze optymalnego adresu. Co ważne, adres rejestrowy nie musi być tożsamy z faktycznym adresem prowadzenia działalności.

Konto bankowe spółki LTD w irlandzkim banku – dobrym rozwiązaniem jest wybór jednego z irlandzkich banków do prowadzenia głównego konta bankowego spółki. Niektóre banki w Irlandii oferują możliwość założenia
i prowadzenia konta firmowego dla nowych międzynarodowych spółek LTD rejestrujących się w Irlandii. Przy wyborze banku, warto skorzystać z pomocy doświadczonego partnera.

Czy trzeba przyjechać do Irlandii, aby otworzyć irlandzką spółkę LTD?

Spółkę irlandzką możemy otworzyć bez fizycznej obecności w irlandzkich urzędach. Urzędowa procedura zajmuje około 7 dni roboczych od momentu dostarczenia wszystkich podpisanych dokumentów. Dodajmy, że dyrektorzy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością nie muszą być także rezydentami Irlandii. Istnieje jednak wymóg, aby co najmniej jeden z dyrektorów firmy był rezydentem EOG (Europejskiego Obszaru Gospodarczego), do którego należy Polska.

Czy w Irlandii można założyć jednoosobową spółkę LTD?

Irlandzka spółka LTD może mieć jednoosobowy zarząd. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby jedyny udziałowiec, czyli właściciel spółki LTD pełnił funkcję dyrektora swojej spółki. Ważne jednak jest, aby jednoosobowy zarząd powołał dodatkowy organ w postaci sekretarza spółki, który jest zależny od zarządu.

W przypadku przedsiębiorców jednoosobowych, którzy planują przeniesienie działalności do Irlandii, dobrym rozwiązaniem okazuje się powołanie na sekretarza spółki LTD partnera (innego przedsiębiorcy), który będzie profesjonalnie wspierać dyrektora nowej spółki LTD w koordynacji procesów związanych z prowadzeniem spółki, takich jak prowadzenie księgowości i reprezentacja przedsiębiorcy przed irlandzkim fiskusem i odpowiednikiem polskiego Krajowego Rejestru Sądowego (Companies Registration Office).

Dyrektor spółki LTD – dyrektor spółki LTD może być jedynym wspólnikiem, czyli właścicielem irlandzkiej spółki LTD. Prowadzenie spółki wymaga jednak powołania dodatkowej funkcji zależnej od zarządu (właściciela) w postaci sekretarza spółki. W przypadku gdy wspólników jest więcej, jeden ze wspólników, może pełnić funkcję sekretarza.

Company secretary (sekretarz spółki) – to bardzo ważna funkcja w organach irlandzkich spółek. Sekretarza wybiera dyrektor lub zarząd. Funkcję tą może pełnić osoba fizyczna, która ukończyła 18 lat. Obowiązek weryfikacji kwalifikacji kandydata na funkcję sekretarza spoczywa na dyrektorze irlandzkiej spółki LTD. Co ważne, funkcja sekretarza spółki może zostać powierzona przedsiębiorcy, który świadczy stosowne profesjonalne usługi biznesowe w tym zakresie.

Jakie są obowiązki sekretarza irlandzkiej spółki LTD?

Obowiązkiem sekretarza spółki jest koordynacja wszystkich statutowych, prawnych i podatkowych zobowiązań spółki LTD oraz realizacja innych zleconych przez zarząd zadań. Jako podstawowe zadania, które realizuje sekretarz spółki, wskazać można:

• składanie i podpisywanie rocznego sprawozdania finansowego wraz z jednym z dyrektorów spółki LTD,
• prowadzenie wszystkich statutowych i wymaganych prawem rejestrów spółki LTD,
• koordynacja walnych zgromadzeń wspólników i prowadzenie stosownej dokumentacji,
• koordynacja składania wszystkich wymaganych sprawozdań i deklaracji.

Mając na uwadze zakres obowiązków, jakie wypełnia sekretarz spółki LTD, warto funkcję tą powierzać profesjonalnym przedsiębiorcom, zajmującym się reprezentowaniem irlandzkich spółek LTD w urzędach i przed fiskusem.

Jakie są obowiązki sprawozdawcze irlandzkiej spółki LTD?

Jednym z powodów, dla których przedsiębiorcy z całego świata decydują się na przeniesienie biznesu do Irlandii, jest prosta sprawozdawczość. Inne to transparentne przepisy podatkowe i przyjazne przedsiębiorcy procedury, które do minimum ograniczają biurokrację w komunikacji pomiędzy podatnikami a irlandzkim fiskusem. Irlandzkie spółki LTD są zobowiązane do składania corocznego sprawozdania finansowego na koniec roku podatkowego. Ważnym elementem w spółkach uzyskujących finansowanie z zewnątrz może okazać się też organizacja i udział dyrektora, członków zarządu, wspólników oraz sekretarza spółki w walnym zgromadzeniu wspólników. AGM (walne zgromadzenie wspólników) to najważniejszy organ decyzyjny irlandzkiej spółki LTD.

Roczne sprawozdanie finansowe irlandzkiej spółki LTD – roczne sprawozdanie finansowe wraz z załącznikami w postaci deklaracji podatkowych składa się do irlandzkiego rejestru sądowego (Companies Registration Office), który rejestruje spółki w Irlandii. Sprawozdanie finansowe za zakończony rok podatkowy musi zostać złożone w terminie do 9 miesięcy od zakończenia roku podatkowego. Nie później niż wyznaczony w danym roku termin złożenia rocznego sprawozdania finansowego.

Mając to na uwadze, trzeba upewnić się, że składana wraz ze sprawozdaniem finansowym deklaracja podatkowa obejmuje okres minionego roku podatkowego i została sporządzona w terminie pomiędzy datą zakończenia minionego roku podatkowego a terminem faktycznego złożenia sprawozdania finansowego.

Walne zgromadzenie wspólników (AGM) irlandzkiej spółki LTD – to najważniejszy organ irlandzkiej spółki LTD. Może okazać się kluczowym z perspektywy podejmowania decyzji na temat rozwoju spółki przez wspólników. Zebranie walnego zgromadzenia raz do roku to wymóg. Co do zasady walne zgromadzenia nie powinny odbywać się w terminach przekraczających 15 miesięcy od daty zwołania poprzedniego walnego zgromadzenia wspólników.

Warto jednak wiedzieć, że określonych okolicznościach spółki LTD mogą odłożyć termin zwołania walnego zgromadzenia. Organizacja AGM nie wydaje się skomplikowana, ale często okazuje się, że koordynacja uczestników AGM wymaga sporo zachodu i pomocy profesjonalnego sekretarza spółki.

Autorka: dyrektor zarządzająca Admiral Tax oraz Admiral Private