Prawo daje polskim przedsiębiorcom możliwość założenie spółki w dowolnym kraju na świecie, a korzystne przepisy podatkowe, szereg ulg i uproszczona biurokracja zdecydowanie zachęcają do takiego ruchu. Zwłaszcza dziś, po wprowadzeniu w życie niekorzystnych dla wielu przedsiębiorców i często niejasnych przepisów nowego polskiego ładu.
Jakie kierunki biznesowej emigracji najchętniej wybierają Polacy?
To, w którym kraju warto założyć spółkę, zależy od wielu czynników: branży, kierunków rozwoju biznesu, rynku zbytu, potrzeb i oczekiwań przedsiębiorcy, a nawet trybu życia. Obecnie najchętniej wybieranymi przez mieszkańców naszego kraju kierunkami emigracji biznesowej są: Cypr, Irlandia, Czechy, Wielka Brytania i Stany Zjednoczone — szczególnie korzystny podatkowy dla niektórych grup przedsiębiorców stan Delaware.
Ze względu na szereg udogodnień i ulg podatkowych prowadzenie spółki na Cyprze wybierają przede wszystkim firmy z branży nowych technologii, IT (także programiści) oraz podmioty działające w branży kryptowalut. Ogromną zaletą tego kierunku jest możliwość otrzymania rezydencji podatkowej po co najmniej 60 (!) dniach pobytu na wyspie. Jeśli będziesz rezydentem, nie będziesz musiał odprowadzać podatku od dywidend w Polsce. Może się okazać, że na Cyprze będą one także zupełnie zwolnione z opodatkowania (to zależy od indywidualnych parametrów i konkretnej sytuacji podatnika).
Popularnym kierunkiem biznesowej emigracji Polaków jest także Irlandia. O jej atrakcyjności może świadczyć choćby fakt, że giganci tacy jak Google, Starbucks czy Facebook przenieśli swoje siedziby właśnie tam. System prawno-podatkowy Irlandii uchodzi za wyjątkowo korzystny, zwłaszcza dla firm z branży IT, nowych technologii i kryptowalut, a kwota wolna od podatku wynosi aż 16.500 euro.
Przychylni urzędnicy, przejrzysty i wygodny system komunikacji z organami prawno-podatkowymi, korzystne stawki opodatkowania, które po pandemii stały się jeszcze bardziej atrakcyjne — to tylko kilka zalet, które zachęcają do założenia lub kupna gotowej (takie rozwiązanie cieszy się sporą popularnością wśród Polaków) spółki w Czechach.
Choć po wyjściu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej, przenoszenie biznesu na wyspy nie jest już tak popularne, jak wcześniej, wciąż cieszy się sporym zainteresowaniem Polaków. Zwłaszcza tych prowadzących działalność w branży IT, consultingu i doradztwa, e-commerce, cyfrowego marketingu i transportu. Wśród najważniejszych zalet prowadzenia biznesu w UK przedsiębiorcy wymieniają łatwość i wygodę prowadzenia biznesu, ograniczone do minimum formalności i… przyjaznych urzędników.
Coraz popularniejszym kierunkiem emigracji biznesowej jest amerykański stan Delaware.
Warto wspomnieć tutaj, że to właśnie w Delaware zarejestrowanych jest ponad 50 proc. amerykańskich spółek giełdowych i aż 63 proc. spółek z listy Fortune 500, czyli najbogatszych spółek w USA. Z punktu widzenia przedsiębiorcy największą zaletą spółki w Delaware jest zerowe opodatkowanie, jeśli zysk pochodzi spoza Stanów Zjednoczonych, a wspólnicy spółki nie są rezydentami USA. Założenie spółki w Delaware będzie więc bardzo korzystne podatkowe dla polskich rezydentów, którzy obsługują klientów spoza USA, np. z Europy czy Azji.
Koszty prowadzenia firmy za granicą — porównanie
Sprawdźmy, ile w praktyce wyniosą kwoty obciążeń podatkowych (uwzględniające kwotę wolną od podatku jako wynagrodzenie i wypłatę dywidendy wg lojalnej stawki CIT) spółek prowadzonych na Cyprze, w Czecha, Irlandii, Wielkiej Brytanii i Delaware w zależności od kwoty rocznego dochodu. Wszystkie wyliczenia stworzono przy założeniu, że działalność spółki będzie realizowana w systemie B2B.
Spółka na Cyprze
W zależności od kwoty rocznego dochodu, suma obciążeń podatkowych spółki na Cyprze wyniesie odpowiednio:
- 50.000 zł – 0 zł
- 100.000 zł – 1.310 zł,
- 150.000 zł – 7.560 zł,
- 200.000 zł – 13.810 zł,
- 250.000 zł – 20.060 zł,
- 300 000 zł – 26 310 zł.
Spółka w Czechach
W zależności od kwoty rocznego dochodu, suma obciążeń podatkowych spółki w Czechach wyniesie odpowiednio:
- 50.000 zł – 7.500 zł,
- 100.000 zł – 15.000 zł,
- 150.000 zł – 22.500 zł,
- 200.000 zł – 30.000 zł,
- 250.000 zł – 37.500 zł,
- 300.000 zł – 45.000 zł.
Spółka w Irlandii
W zależności od kwoty rocznego dochodu, suma obciążeń podatkowych spółki w Irlandii wyniesie odpowiednio:
- 50.000 zł – 0 zł,
- 100.000 zł – 3.037,25 zł,
- 150.000 zł – 9.287,25 zł,
- 200.000 zł – 15.537,25,
- 250.000 zł – 21.787 zł,
- 300.000 zł – 28.037 zł.
Spółka w Wielkiej Brytanii
W zależności od kwoty rocznego dochodu, suma obciążeń podatkowych spółki w Wielkiej Brytanii wyniesie odpowiednio:
- 50.000 zł – 0 zł,
- 100.000 zł – 6.137 zł,
- 150.000 zł – 15.637 zł,
- 200.000 zł – 25.137 zł,
- 250.000 zł – 34.637 zł,
- 300.000 zł – 44.137 zł.
Spółka w Delaware
Jeśli wspólnicy spółki w Delaware nie są rezydentami USA, a sama spółka czerpie zyski poza Stanami Zjednoczonymi, suma obciążeń podatkowych wyniesie 0 zł. Bez względu na wysokość dochodu.
Decyzję o założeniu spółki za granicą warto poprzedzić rozmową z doświadczonym specjalistą i gruntowną analizą wszystkich „za i przeciw”. Podjęta pochopnie może skutkować potężnym rozczarowaniem, a w szczególnych sytuacjach — problemami z lokalnymi i polskimi organami prawno-podatkowymi.
Autorka: dyrektor zarządzająca Admiral Tax oraz Admiral Private